Предоплата на сайте почти всегда порождает не один, а два чека: сначала на получение аванса, затем на зачёт аванса при отгрузке. Разбираем, когда и какие чеки формировать, чтобы не переплатить налог и не получить штраф.
Почему нужны два чека
54-ФЗ требует пробивать чек в момент каждого расчёта. Если покупатель платит на сайте заранее, а товар получает позже, происходят два разных события:
- Поступление денег — покупатель оплатил, но товар ещё не передан;
- Передача товара — заказ отгружен, деньги зачитываются в счёт оплаты.
На каждое событие формируется свой чек. Первый фиксирует получение предоплаты, второй — зачёт ранее полученного аванса и фактическую реализацию. Один чек «полный расчёт» здесь не подходит, потому что оплата и отгрузка разнесены во времени.
Чек при предоплате
Первый чек формируется в момент поступления денег. Его ключевой реквизит — признак способа расчёта:
Предоплата 100%(код 1) — если оплачена полная стоимость конкретного товара;Предоплата(код 2) — если внесена часть суммы за конкретный товар;Аванс(код 3) — если номенклатура ещё не определена (пополнение баланса, подарочный сертификат).
При предоплате за известный товар в чеке указывается его наименование. При «безномеклатурном» авансе допустимо использовать обобщённую позицию с предметом расчёта Платёж (код 10). Признак расчёта чека — приход.
Чек зачёта аванса при отгрузке
Второй чек формируется в момент передачи товара. Он показывает, что ранее полученный аванс зачтён в счёт реализации. Особенности:
- признак способа расчёта —
Полный расчёт(код 4); - наименования и суммы позиций совпадают с фактической отгрузкой;
- оплата в этом чеке проходит по тегу «предыдущий аванс/зачёт аванса» (тег
1217), а не как новое поступление денег.
Пример последовательности
Покупатель 10 июля оплатил на сайте товар за 5 000 ₽, отгрузка состоялась 15 июля. Последовательность чеков:
| Дата | Событие | Признак расчёта | Признак способа расчёта | Форма оплаты |
|---|---|---|---|---|
| 10.07 | Оплата на сайте | Приход | Предоплата 100% (1) | Безналичными 5 000 ₽ |
| 15.07 | Отгрузка товара | Приход | Полный расчёт (4) | Зачёт аванса 5 000 ₽ |
Итог: выручка признаётся один раз, оба события зафиксированы, требования 54-ФЗ выполнены.
Реализация в 1С-Битрикс
В интернет-магазине на 1С-Битрикс два чека привязываются к двум разным событиям жизненного цикла заказа.
- Чек аванса — по событию оплаты в обработчике платёжной системы (модуль
sale, статус платежа «оплачен»); - Чек зачёта — по смене статуса заказа на «отгружен» / «доставлен» либо по документу реализации из 1С;
- Связь чеков хранится в заказе, чтобы второй чек корректно ссылался на зачёт аванса.
Если магазин обменивается с 1С, второй чек часто удобнее формировать на стороне учётной системы по факту реализации — тогда данные о зачёте аванса берутся из документа отгрузки, а не рассчитываются на сайте.
Ошибки и двойное налогообложение
Неверная работа с авансами — источник и налоговых переплат, и штрафов. Самые частые проблемы:
- Только один чек. При предоплате пробивают сразу «полный расчёт» и забывают, что товар ещё не передан — момент отгрузки остаётся без чека;
- Задвоение выручки. Второй чек пробивают как новый приход денег вместо зачёта аванса;
- Нет чека зачёта. Аванс пробит, а при отгрузке чек не сформирован — нарушение при передаче товара;
- Расхождение сумм. Сумма зачёта во втором чеке не совпадает с суммой полученного аванса.
Итог
При предоплате на сайте нужны два чека: первый — на получение аванса с признаком способа расчёта «предоплата», второй — на зачёт аванса при отгрузке с признаком «полный расчёт» и оплатой по тегу зачёта аванса. Такой порядок фиксирует оба события расчёта и исключает как штрафы, так и двойное налогообложение.
Мы настраиваем корректную работу с авансами в интернет-магазинах на 1С-Битрикс: связываем чеки предоплаты и зачёта с событиями оплаты и отгрузки, синхронизируем их с обменом 1С и платёжными системами. Поможем выстроить сценарий так, чтобы ни одно событие расчёта не осталось без правильного чека.
Частые вопросы
Почему при предоплате нужно два чека?
Потому что происходят два расчёта: получение денег и передача товара. 54-ФЗ требует чек на каждое событие, поэтому формируется чек аванса при оплате и чек зачёта аванса при отгрузке.
Какой признак способа расчёта у чека предоплаты?
«Предоплата 100%» (код 1) при полной оплате конкретного товара, «Предоплата» (код 2) при частичной или «Аванс» (код 3), если номенклатура ещё не определена.
Как пробить чек при отгрузке предоплаченного товара?
С признаком способа расчёта «Полный расчёт» (код 4), а оплата проводится по тегу зачёта аванса (1217), а не как новое поступление денег.
Нужен ли второй чек, если оплата и отгрузка в один момент?
Нет. При одновременной оплате и передаче товара достаточно одного чека с признаком «полный расчёт». Два чека нужны только при разрыве во времени.
Что будет, если сделать только один чек при предоплате?
Момент передачи товара останется без чека — это нарушение 54-ФЗ. Кроме того, возможны сложности с признанием выручки в учёте.
Как избежать двойного налогообложения при авансах?
Во втором чеке оплата должна проходить как зачёт аванса, а не как новый приход денег. Тогда выручка признаётся один раз, несмотря на два чека.
Где формировать чек зачёта при обмене с 1С?
Его удобно формировать в 1С по документу реализации, тогда сумма зачёта и наименования берутся из фактической отгрузки, а сайт лишь инициирует событие.
Поможем с настройкой и поддержкой Закон и учёт
Поможем с настройкой, доработкой и поддержкой Закон и учёт.